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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1[单选题] 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。★

　　A.A国曹先生，2015在华工作8个月

　　B.B国刘先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日离境

　　C.C国关先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

　　D.D国张先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日离境，其间一次临时离境40天

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年;(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。

　　2[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，2015年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)

　　B.90000×17%=15300(元)

　　C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)

　　D.(90000—9000)×17%=13770(元)

　　参考答案：D 参考解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000—9000)×17%=13770(元)，选项D正确。

　　3[单选题] 2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。

　　A.40

　　B.48

　　C.88

　　D.136

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)该住房位于北、上、广、深：(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5%征收率全额缴纳增值税

　　4[单选题] 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为( )元。

　　A.1120

　　B.1560

　　C.1600

　　D.1840

　　参考答案：C

　　参考解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。

　　5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。

　　6[单选题] 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是(　　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　参考答案：C

　　参考解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

　　7[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。

　　A.首饰店零售金银首饰

　　B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.外贸公司进口高档手表

　　D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税;(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。

　　8[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.财产租赁所得

　　B.退休工资

　　C.保险赔款

　　D.国债利息

　　参考答案：A

　　参考解析：选项BCD属于个人所得税的免税项目。

　　9[单选题] 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　参考答案：B

　　参考解析：稿酬所得，是指个人因其作品

　　以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

　　10[单选题] 下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.红利收入

　　D.财产租赁所得

　　参考答案：B

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