四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题：

　　中国境内居民企业甲公司2叭6年的生产经营情况如下：

　　(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元：

　　(2)销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除;

　　(3)“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。

　　已知：当年已预缴企业所得税40万元;该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。

　　A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

　　B.直接向某困难地区捐款

　　C.非广告性赞助支出

　　D.已预缴的企业所得税税额

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项A属于公益性捐赠，可以在年度利润总额12%以内扣除。

　　51[不定项选择题] 有关甲公司2016年的生产经营情况，下列说法正确的是( )。

　　A.甲公司2016年利润总额为215万元

　　B.甲公司2016年利润总额为175万元

　　C.甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除10万元

　　D.甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除15万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：(1)甲公司2016年利润总额=3000+50-2800-35=215(万元);(2)甲公司2016年公益性捐赠税前扣除限额=215×12%=25.8(万元)，实际发生公益性捐赠10万元没有超过限额，所以允许税前扣除的公益性捐赠为10万元，直接向困难地区捐款不得在企业所得税前扣除。

　　52[不定项选择题] 甲公司2016年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。

　　A.240

　　B.224.2

　　C.235

　　D.215

　　参考答案：A

　　参考解析：甲公司2016年度应纳税所得额=215+5+20=240(万元)，或者，甲公司2016年度应纳税所得额=3000+50-2800-10=240(万元)。

　　53[不定项选择题] 有关甲公司2016年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )。

　　A.应补缴所得税20万元

　　B.应退所得税16.05万元

　　C.应补缴所得税18.75万元

　　D.应退所得税13.75万元

　　参考答案：A

　　参考解析：甲公司2016年度应补缴所得税=240×25%一40=20(万元)。

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