材料题根据下面资料，回答58-61题：

　　中国公民王某为某大学教授，2016年11月取得的收入情况如下：

　　(1)取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元。

　　(2)受邀到境内某企业作演讲，取得演讲收入8000元，当即拿出3000元通过境内非营利社会团体捐赠给农村义务教育事业。

　　(3)在某杂志上发表一篇学术论文，取得收入3000元;在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收人60000元。(4)取得某项专利权的经济赔偿收入2000元。

　　已知：劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用的个人所得税税率均为20%，工资、薪金所得适用的个人所得税税率(略)。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　58[不定项选择题] 下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

　　A.工资收入6000元

　　B.托儿补助费500元

　　C.住房补贴1000元

　　D.差旅费津贴300元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：选项BD：托儿补助费和差旅费津贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

　　59[不定项选择题] 有关计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

　　A.演讲收入按照“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税

　　B.发表论文收入按照“稿酬所得”税目计算缴纳个人所得税

　　C.拍卖自己的小说手稿原件收入按照“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税

　　D.专利权的赔偿收入按照“偶然所得”税目计算缴纳个人所得税

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，应按“特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得税;(2)选项D：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　60[不定项选择题] 在计算王某演讲收入应缴纳的个人所得税时，关于捐赠扣除的下列表述中，正确的是( )。

　　A.允许扣除的捐赠支出为0

　　B.允许扣除的捐赠支出为1920元

　　C.允许扣除的捐赠支出为2400元

　　D.允许扣除的捐赠支出为3000元

　　参考答案：D

　　参考解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

　　61[不定项选择题] 王某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

　　A.当月工资收入应缴纳的个人所得税=(6000+1000-3500)×10%-105=245(元)

　　B.发表论文收入应缴纳的个人所得税=3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)

　　C.拍卖自己的小说手稿原件收入应缴纳的个人所得税=60000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　D.专利权的经济赔偿收入应缴纳的个人所得税=(2000-800)× 20%=240(元)

　　参考答案：A,D

　　参考解析：(1)选项B：发表论文收入应缴纳的个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元);(2)选项C：拍卖小说手稿原件收入应缴纳的个人所得税=60000 ×(1-20%)× 20%=9600(元)。

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