11[单选题] 某实木地板厂为增值税一般纳税人，本月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。

　　A.(72.54+8.19)×5%

　　B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%

　　C.72.54×5%

　　D.72.54÷(1+17%)×5%

　　参考答案：B

　　参考解析：销售实木地板同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额;选项CD未考虑包装费，选项A未作价税分离处理。

　　12[单选题] 某服装厂为增值税一般纳税人。2016年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知。增值税税率为17%，根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)将外购的布料用于集体福利，不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(万元)。

　　13[单选题] 下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。

　　A.调味料酒

　　B.电动汽车

　　C.木制一次性筷子

　　D.沙滩车

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：调味料酒不征收消费税;(2)选项B：电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税;(3)选项C：“木制”一次性筷子征收消费税;(4)选项D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

　　14[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

　　A.购进货物用于个人消费

　　B.购进货物用于免税项目

　　C.购进货物用于无偿赠送其他单位

　　D.购进货物用于集体福利

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　15[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。

　　16[单选题] 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。

　　A.480×20%+100×2000×0.5÷10000

　　B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000

　　C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5

　　D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)包装费15万元属于价外费用;销售白酒同时收取的包装物押金5万元，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入销售额征收消费税;排除选项A。(2)价外费用和并入销售额的包装物押金均属于含增值税收入，应作价税分离;排除选项B。(3)“480万元、15万元、5万元”单位是万元;而定额税率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”换算出1000元/吨，再乘以数量100吨后单位为“元”，需要统一单位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，换算为万元;选项C的计算列式中单位不统一，选项D正确。

　　17[单选题] 甲汽车厂将l辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不舍增值税的平均售价10万元/辆.不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.1×5 × 5%=0.25(万元)

　　B.1×10×5%=0.5(万元)

　　C.1×12 ×5%=0.6(万元)

　　D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税应找最高价(12万元/辆)。(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人.该笔业务的增值税销项税额=1×10 ×17%=1.7(万元)。

　　18[单选题] 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.600

　　B.960

　　C.1040

　　D.1200

　　参考答案：D

　　参考解析：李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。

　　19[单选题] 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知认证服务的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

　　A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3

　　B.106×6%-3.4-0.3

　　C.106÷(1+6%)×6%-3.4

　　D.106×6%-3.4

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额、

　　20[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业;(2)选项B：只要在境内成立，即为居民企业。

长按二维码关注即可获得会计师证书

获取2017中级会计报名

获取10页精华点题讲义

获取历年会计师真题卷

获取2017会计报考指南

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"考试吧会计职称"

　　相关推荐：

　　2017初级会计职称会计实务考点模拟卷及答案汇总

　　妈妈级考生备考初级会计考试如何生活学习两不误

　　在职考生如何安排初级会计职称考试的备考工作

　　2009-2016初级会计职称真题及答案|解析|估分|下载