25[多选题] 下列自然人精神状态均无异常，其中属于限制民事行为能力人的有(　　)。

　　A.5周岁的小曹

　　B.10周岁的小刘

　　C.14周岁的小关

　　D.19周岁的小张

　　参考答案：B,C

　　参考解析：精神状态无异常，则主要考查年龄界线.年龄大于等于10周岁，小于18周岁的.通常属于限制民事行为能力人

　　26[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。

　　A.年所得15万元

　　B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

　　C.从中国境外取得所得

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

　　参考答案：A,B,C,D

　　27[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，正确的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　28[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( )。

　　A.销售货物价外向购买方收取的手续费

　　B.销售货物价外向购买方收取的违约金

　　C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　参考答案：A,B

　　29[多选题] 北京的甲和上海的乙在天津签订了一份原材料采购合同，合同约定履行地点为重庆。货物交付后，双方因履行费用的负担问题发生纠纷，甲拟提起诉讼。下列各项中，对该案有管辖权的有(　　)。

　　A.北京的法院

　　B.上海的法院

　　C.天津的法院

　　D.重庆的法院

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)题干未明确指出是否存在管辖协议时，应按视为不存在管辖协议处理;(2)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重庆)的法院管辖。

　　30[多选题] 下列租赁行为，应当按照金融服务征收增值税的有( )。

　　A.有形动产经营租赁

　　B.有形动产融资性售后回租

　　C.不动产融资租赁

　　D.不动产融资性售后回租

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项BD：融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照金融服务——贷款服务缴纳增值税;(2)选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按现代服务——租赁服务征收增值税。

　　31[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B.纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　C.纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　D.纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　32[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

　　B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

　　C.学生勤工俭学提供的服务

　　D.托儿所提供的育养服务

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：选项B：按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。

　　33[多选题] 企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有(　　)。

　　A.开发新技术

　　B.开发新产品

　　C.开发新工艺

　　D.受让新技术

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：受让新技术为购入无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。

　　34[多选题] 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括(　　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　参考答案：B,D

　　35[多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有(　　)。

　　A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D.符合条件的技术转让所得

　　参考答案：B,C

　　参考解析：选项A属于免征企业所得税;选项D是在一个纳税年度内不超过500万元免征，超过500万元部分减半征收。

　　36[多选题] 根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可(　　)。

　　A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的

　　B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履

　　C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的

　　D.不服行政机关对民事纠纷作出调解的

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向法院起诉，不能申请行政复议。

　　37[多选题] 下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。

　　A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品

　　B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

　　C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

　　D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

　　38[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。

　　A.卷炯

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.小汽车

　　参考答案：A,C

　　参考解析：(1)选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税;(2)选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税;(3)选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

　　39[多选题] 下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有(　　)。

　　A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量

　　B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

　　C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

　　D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　参考答案：C,D

　　参考解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

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