二、多项选择题

　　(11)下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。

　　A: 市工商局

　　B: 某集体企业

　　C: 某公司设立的分公司

　　D: 公民张某

　　答案:A,B,C,D

　　解析:经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。公司设立的分公司虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

　　(12)下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。

　　A: 将外购货物分配给股东

　　B: 将外购货物用于个人消费

　　C: 将自产货物无偿赠送他人

　　D: 将自产货物用于非增值税应税项目

　　答案:A,C,D

　　解析:根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

　　(13) 应按照“金融保险业”征收营业税的有( )。

　　A: 境内外资机构从事离岸银行业务

　　B: 从事融资租赁业务

　　C: 从事邮政储蓄业务

　　D: 从事金融经纪业务

　　答案:A,B,D

　　解析: 从事邮政储蓄业务的，按“金融业”征收营业税。

　　(14) 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。

　　A: 建筑工程所使用的建筑材料价款

　　B: 通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

　　C: 装修工程所耗用的辅助材料

　　D: 输送管道工程所使用的管件

　　答案:A,C

　　解析:

　　通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件、清管器、收发球管、金融容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。

　　(15) 下列各项中，属于劳动合同终止的法定情形的有( )。

　　A: 劳动合同期满的

　　B: 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

　　C: 用人单位被依法宣告破产的

　　D: 用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　劳动合同终止的法定情形包括 ：(1)劳动合同期满的 ;(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 ;(3)劳动者达到法定退休年龄的 ;(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的 ;(5)用人单位被依法宣告破产的 ;(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的 ;(7)法律、行政法规规定的其他情形。

　　(16)

　　根据 《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )　不能计入利息支出扣除。

　　A: 超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

　　B: 超过国家规定上浮幅度的利息支出

　　C: 超过贷款期限的利息部分

　　D: 金融机构加收的罚息

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部　国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除 ;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

　　(17) 下列各项中，属于劳动合同订立时应遵循的原则有( )。

　　A: 公平原则

　　B: 平等自愿原则

　　C: 协商一致原则

　　D: 诚实信用原则

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。

　　(18) 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。

　　A: 图书、报纸、杂志

　　B: 粮食、食用植物油

　　C: 煤气

　　D: 饲料

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 以上各项均为适用于低税率的货物。

　　(19) 纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有( )。

　　A: 取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的

　　B: 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　C: 分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的

　　D: 取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的，已由支付单位代扣代缴，不再申报。

　　(20) 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。

　　A: 变更票据金额

　　B: 变更票据上的到期日

　　C: 变更票据上的签章

　　D: 变更票据上的付款日

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为(如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额)。

　　(21)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。

　　A: 检查纳税人会计资料

　　B: 检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C: 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D: 经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 以上四项均属于可以采取的措施。

　　(22) 资源税的扣税义务人，是指下列单位中的( )。

　　A: 油田

　　B: 联合企业

　　C: 独立矿山

　　D: 其他收购未税产品的单位

　　答案:C,D

　　解析:

　　收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。

　　(23) 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有( )。

　　A: 纳税人新征用的耕地，自批准征用之13起缴纳

　　B: 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

　　C:

　　纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

　　D:

　　纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。

　　(24)

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

　　A: 红利

　　B: 转让财产所得

　　C: 租金

　　D: 利息

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　(25)下列各项中，可以称为经济法主体的有( )。

　　A: 市工商局

　　B: 某集体企业

　　C: 某公司设立的分公司

　　D: 公民张某

　　答案:A,B,C,D

　　解析:经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。公司设立的分公司虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。

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