材料题根据下面资料，回答54-57题：

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：

　　(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。

　　(2)缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。

　　(4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题] 下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。

　　A.出租办公楼租金收入300万元

　　B.产品销售收入4700万元

　　C.企业债券利息收入35万元

　　D.接受捐赠收入10万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：属于“租金收入”;(2)选项B：属于“销售货物收入”;(3)选项C：属于“利息收入”;(4)选项D：属于“接受捐赠收入”。

　　55[不定项选择题] 下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

　　A.城市维护建设税21万元

　　B.教育费附加9万元

　　C.增值税285万元

　　D.资源税15万元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

　　56[不定项选择题] 关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的有( )。

　　A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)X 5‰=25(万元)

　　B.准予扣除的业务招待费=50×60%=30(万元)

　　C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)×15%=750(万元)

　　D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：(1)选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60%(30万元)高于当年销售(营业)收入的5‰(25万元)，应当按当年销售收入的5‰扣除;(2)选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费(780万元)已经超过扣除限额(当年销售收入的15%，即750万元)，应当按限额扣除。

　　57[不定项选择题] 甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有( )。

　　A.工资薪金200万元

　　B.职工福利费28万元

　　C.职工教育经费3万元

　　D.工会经费6万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前据实扣除;(2)选项B：职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)，甲公司职工福利费实际发生额28万元，没有超过扣除限额，准予税前全额扣除;(3)选项C：职工教育经费扣除限额=200 X 2.5%=5(万元)，职工教育经费实际发生额3万元，未超过扣除限额，准予税前全额扣除;(4)选项D：工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)，工会经费实际发生额6万元，已经超过扣除限额，税前准予按限额4万元扣除。

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