21[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除;(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

　　22[单选题] 甲公司2016年年初实际占地面积为5000平方米，2016年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2016年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

　　A.5000×5

　　B.5000×5+2000×5

　　C.5000×5+2000×5×5/12

　　D.5000×5+2000×5×6/12

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月(8月)起缴纳城镇土地使用税。

　　23[单选题] 甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是(　　)。

　　A.提起行政诉讼

　　B.提请仲裁

　　C.提起民事诉讼

　　D.申请行政复议

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)本案属于横向关系经济纠纷(民事纠纷)，排除选项AD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式(说明当事人之间不存在仲裁协议)，排除选项B。

　　24[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.评估房屋

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：企业之间交换房屋.既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

　　25[多选题] 某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱;该企业3月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有( )。

　　A.应纳增值税=25000×5×17%=21250(元)

　　B.应纳增值税=26000×5×17%=22100(元)

　　C.应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)

　　D.应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)

　　参考答案：A,D

　　参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。在本题中：(1)应缴纳的增值税=25000×5×17%=21250(元);(2)应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元)。

　　26[多选题] 有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有( )。

　　A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额

　　B.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额

　　C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　D.提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：(1)选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除“买入价”(相关税费不能扣除)后的余额为销售额;(2)选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额;(3)选项D：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　27[多选题] 个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。

　　A.个人所得税税款

　　B.税收滞纳金

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.行政罚款

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

　　28[多选题] 若劳动争议终局裁决存在特定的情形，用人单位可以向人民法院申请撤销。则该特定情形包括(　　)。

　　A.劳动争议仲裁委员会无管辖权的

　　B.裁决所依据的证据是伪造的

　　C.仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的

　　D.适用法律、法规确有错误的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：除上述选项ABCD外，出现“违反法定程序”、“对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据”的，也可以申请撤销裁决。

　　29[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有( )。

　　A.查验征收

　　B.定期定额征收

　　C.查账征收

　　D.查定征收

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　30[多选题] 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

　　D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　参考答案：A,B,C,D

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