21[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。

　　A.依法享受税收优惠权

　　B.委托代征权

　　C.税务检查权

　　D.税务管理权

　　参考答案：A

　　22[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　参考答案：C

　　参考解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

　　23[单选题] 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;(2)选项B：非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税;(3)选项D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。

　　24[单选题] 根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是( )。

　　A.支付的广告制作费

　　B.替旅游者支付的酒店住宿费

　　C.支付的导游工资

　　D.支付的办公室租金

　　参考答案：B

　　参考解析：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　25[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

　　B.直接向困难企业捐赠

　　C.通过国家机关向红十字事业捐赠

　　D.直接向贫困地区捐赠

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项BD：直接捐赠不得在计算个人所得税时扣除;(2)选项AC：准予在个人所得税税前的所得额中全额扣除。

　　26[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。

　　A.保险赔偿

　　B.劳动分红

　　C.退休工资

　　D.军人转业费

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

　　27[多选题] A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(　　)。

　　A.A应当缴纳增值税340元

　　B.B应该缴纳增值税170元

　　C.A应当缴纳增值税510元

　　D.B无须缴纳增值税

　　参考答案：A,B

　　参考解析：A公司应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B公司应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。

　　28[多选题] 根据社会保险法律制度的规定，下列有关失业保险的表述中，正确的有(　　)。

　　A.由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职工不缴纳失业保险费

　　B.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，可以享受失业保险待遇

　　C.失业保险金的领取期限自劳动关系终止之日起计算

　　D.重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项A：失业保险费由用人单位和劳动者共同缴纳;(2)选项C：失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算。

　　29[多选题] 关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.单位和个人均可使用汇兑

　　B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

　　C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

　　D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式;(2)选项B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额;(3)选项CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据.收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。

　　30[多选题] 甲设计服务公司2016年11月发生了下列业务(均取得了合法的扣税凭证)，其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.购进设计用绘图纸一批

　　B.购进职工茶水间饮用的冲调饮品一批

　　C.组织职工春游，接受A公司提供的客运服务

　　D.为提高职工午间就餐质量，将B公司引入职工食堂提供餐饮服务

　　E.为团队建设需要，周末组织员工卡拉0K娱乐

　　F.本月刚动工兴建的展览厅，因管理不善发生火灾，全部工程及购进的建筑用物资毁损

　　G.接受C公司的技术指导，用于对外提供技术开发项目

　　参考答案：B,C,D,E,F,G

　　参考解析：(1)选项B：购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。(2)选项CDE：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。(3)选项F：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。(4)选项G：①纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税;②购进服务用于免征增值税项目.不得抵扣进项税额。

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