11[单选题] 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　参考答案：D

　　参考解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。

　　12[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.7日

　　D.30日

　　参考答案：B

　　参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　13[单选题] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。

　　A.工商营业执照

　　B.房屋产权证

　　C.土地使用证

　　D.卫生许可证

　　参考答案：D

　　参考解析：应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C)，不包括卫生许可证(选项D)。

　　14[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　15[单选题] 甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是(　　)。

　　A.法人授权委托书

　　B.营业执照

　　C.资信证明

　　D.开户许可证

　　参考答案：D

　　参考解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

　　16[单选题] 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.行政复议原则上采取书面审查的方法

　　B.行政复议的举证责任，由申请人承担

　　C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

　　D.被申请人不履行法定职责的，应当决定其在一定期限内履行

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。

　　17[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。

　　(3)选项C：土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　18[单选题] 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元;为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。

　　A.11115×17%=1889.55(元)

　　B.11115÷(1+17%)×17%=1615(元)

　　C.(11115+58.5×80)×17%=2685.15(元)

　　D.(11115+58.5×80)÷(1+17%)×17%=2295(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)购进货物用于赠送的，应视同销售货物，选项AB未作视同销售处理，予以排除。(2)选项CD：直接售出的l00套产品，以“11115元”价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销售价格，但题目交待的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。

　　19[单选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。

　　A.金首饰零售商

　　B.高档化妆品进口商

　　C.涂料生产商

　　D.鞭炮批发商

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税;(2)选项BC：高档化妆品和涂料在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税;(3)选项D：只有卷烟(不包括鞭炮)在批发环节加征一道消费税。

　　20[单选题] 某电器修理店是增值税小规模纳税人，2016年10月份取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

　　A.20600×3%+123600×2%

　　B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

　　C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

　　D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

　　参考答案：C

　　参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定，应纳增值税=含税售价(1+3%)×2%。

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