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31[多选题] 下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有( )。
A.直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B.直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
参考答案:C,D
参考解析:直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式:(1)“通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收款”的,销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用;(2)“直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物卖给消费者”的,销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用。
32[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定,下列纳税人中,应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有( )。
A.从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某
B.从中国境内两处取得1万元稿酬的李某
C.从中国境外取得了所得的王某
D.年所得15万元的张某
参考答案:A,C,D
参考解析:纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的(选项D);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项AB);(3)从中国境外取得所得的(选项C);(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
33[多选题] 根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁裁决的表述中,正确的有( )。
A.仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
B.仲裁裁决书自当事人签收之日起发生法律效力
C.仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理
D.仲裁调解书与仲裁裁决书具有同等的法律效力
参考答案:A,C,D
参考解析:选项B:仲裁裁决书自“作出”之日起发生法律效力。
34[多选题] 下列各项中,按照11%税率征收增值税的有( )。
A.销售货物
B.销售房屋
C.转让商标专用权
D.转让土地使用权
参考答案:B,D
参考解析:(1)选项A:一般货物适用17%税率,符合规定的货物(如粮食、食用植物油)适用l3%税率;(2)选项C:转让商标专用权适用6%税率。
35[多选题] 下列各项中,符合《仲裁法》规定的有( )。
A.仲裁实行自愿原则
B.仲裁一律公开进行
C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
参考答案:A,C
参考解析:(1)选项B:仲裁不公开进行,当事人协议公开的,可以公开进行,但涉及国家秘密的除外;(2)选项C:仲裁不实行级别管辖和地域管辖,由当事人协议选定仲裁委员会;(3)选项D:仲裁裁决作出后.当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
36[多选题] 根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳消费税的有( )。
A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费
B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户
C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节
D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修
参考答案:A,B,C,D
参考解析:纳税人自产月用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,视同销售计算缴纳消费税。
37[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( )。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
参考答案:B,C
参考解析:选项AD:属于征税行为.适用复议前置。
38[多选题] 下列各项中,不属于资源税纳税义务人的有( )。
A.销售自产天然气的甲气田
B.销售自产人造石油的乙油田
C.出口购进天然气的丙天然气销售公司
D.购进使用天然气的丁供热企业
参考答案:B,C,D
参考解析:(1)选项ACD:开采(而非购进后出口、使用)天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人;(2)选项B:人造石油不征收资源税。
39[多选题] 我国企业所得税的税收优惠形式包括( )。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
参考答案:A,B,C,D
参考解析:我国企业所得税的税收优惠包括免税收人(选项A)、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除(选项B)、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入(选项C)、抵免应纳税额(选项D)和其他专项优惠政策。
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