材料题根据以下材料，回答54-56题

　　甲公司2014年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。2017年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。

　　54[不定项选择题] 开立基本存款账户需要预留的签章是(　　)。

　　A.甲公司公章和王某签名加盖章

　　B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章

　　C.甲公司财务专用章加王某签章

　　D.甲公司业务章加王某签名加盖章

　　参考答案：A,C

　　参考解析：选项AC：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。

　　55[不定项选择题] Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为(　　)。

　　A.借款转存

　　B.借款归还

　　C.其他结算

　　D.现金支取

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　56[不定项选择题] 撤销基本存款账户的需要办理的手续是(　　)。

　　A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销

　　B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

　　C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

　　D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　材料题根据下面资料，回答57-61题：

　　某企业为增值税一般纳税人，2016年10月份发生以下业务：

　　(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。

　　(2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。

　　(3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。

　　(4)处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。

　　(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元，没收B货物包装物逾期押金12870元。

　　已知：农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%，取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　57[不定项选择题] 针对业务(1)，有关该企业本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是( )。

　　A.120000×13%=15600(元)

　　B.120000 × 13%× 80%=12480(元)

　　C.120000÷(1+13%)×l3%=13805.31(元)

　　D.120000÷(1+13%)× 13%× 80%=11044.25(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)农产品计算抵扣的进项税额=买价×扣除率，排除选项CD;(2)非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额，排除选项A。

　　58[不定项选择题] 针对业务(2)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。

　　A.可以抵扣的进项税额=76500+22500 ×11%=78975(元)

　　B.可以抵扣的进项税额=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)

　　C.销项税额=585000 × 17%=99450(元)

　　D.销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项AB：外购货物用于集体福利或个人消费的，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：销售货物取得含税销售额的，应当价税分离后再计算销项税额。

　　59[不定项选择题] 针对业务(3)，该企业所作的下列计算中，正确的是( )。

　　A.无需计算销项税额

　　B.销项税额=380 × 450×17%=29070(元)

　　C.销项税额=380 × 450 ×(1+10%)×17%=31977(元)

　　D.销项税额=380×450×(1+10%)÷(1+17%)×17%=27330.77(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)将自产的产品用于职工福利，应当作视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算;由于该产品不属于应税消费品，销项税额=组成计税价格×17%=成本×(1+成本利润率)× 17%。

　　60[不定项选择题] 针对业务(4)，该企业的下列计算正确的是( )。

　　A.销项税额=35100×17%=5967(元)

　　B.销项税额=35100÷(1+3%)×2%=681.55(元)

　　C.销项税额=35100÷(1+4%)×4%÷2=675(元)

　　D.销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，应当按照适用税率计算销项税额：含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。

　　61[不定项选择题] 针对业务(5)，该企业的下列计算正确的是( )。

　　A.25740÷(1+17%)×17%=3740(元)

　　B.12870÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　C.(25740+12870)÷(1+17%)×17%=5610(元)

　　D.(25740—12870)÷(1+17%)×17%=1870(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：在计算增值税时，非酒类产品、啤酒、黄酒的包装物押金，在收取时不作销售处理，逾期时或虽未逾期但超过l年时要计算缴纳增值税。

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