25[多选题] 能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有(　　)。

　　A.运输货物

　　B.税务登记

　　C.爆发战争

　　D.订立合同

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：属于法律事件(相对事件)。

　　26[多选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。

　　27[多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(如土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。

　　28[多选题] 有关我国土地增值税和契税，下列表述不正确的有( )。

　　A.转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人

　　B.契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率

　　C.契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳

　　D.契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起lO 日申报纳税

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：(1)选项A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人;(2)选项B：契税采用比例税率，并实行3%～5%的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率;(3)选项D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内申报纳税。

　　29[多选题] 下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：除了选项ABCD外还包括：符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。

　　30[多选题] 下列各项中，属于关税纳税人的有( )。

　　A.进口货物的收货人

　　B.出口货物的收货人

　　C.入境旅客随身携带的行李的持有人

　　D.个人邮递物品的收件人

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项AB：进口货物人、出口货物人为关税纳税人;(2)选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于进口物品的关税纳税人。

　　31[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的有( )。

　　A.自产的高档化妆品用于赠与

　　B.自产的啤酒用于赞助

　　C.钻石用于零售

　　D.自产的鞭炮用于赠送单位

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项ABD：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品不纳税，用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。(2)选项C：钻石及钻石饰品消费税在零售环节缴纳。

　　32[多选题] 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　)。

　　A.接受作价房产入股

　　B.债权人承受抵债房产

　　C.承租房产

　　D.继承房产

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。债权人承受破产企业土地、房屋权属的，不征收契税。土地、房屋权典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

　　33[多选题] 下列各项中，属于土地增值税征收范围，应按规定计算征收土地增值税的有(　　)。

　　A.国有土地使用权转让

　　B.存量房地产买卖

　　C.房地产的代建房行为

　　D.房地产的继承

　　参考答案：A,B

　　参考解析：对于房地产开发公司而言，代建虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　34[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。

　　A.劳动分红

　　B.加班补贴

　　C.季度奖金

　　D.年终加薪

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　35[多选题] 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有( )。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.农场提供农田灌溉业务

　　C.文化馆出租房屋业务

　　D.保险公司为种植业提供保险业务

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税;文化馆出租房屋业务，应按照现代服务——租赁服务(税率：11%)征收增值税。

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