材料题根据下面资料，回答54-57题：

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

　　(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题] 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A.转让机器设备收入40万元

　　B.产品销售收入5000万元

　　C.客户合同违约金收入2万元

　　D.国债利息收入20万元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

　　55[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金3万元

　　B.银行加息10万元

　　C.向关联企业支付的管理费17万元

　　D.向投资者支付的股息30万元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

　　56[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

　　A.50万元

　　B.25.2万元

　　C.30万元

　　D.25万元

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)营业外收入(转让机器设备收入40万元、客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计入当年销售(营业)收人，甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元;(2)业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。

　　57[不定项选择题] 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

　　A.2352万元

　　B.2387.69万元

　　C.2407万元

　　D.2406.8万元

　　参考答案：C

　　参考解析：甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。

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