材料题根据下述资料，回答58-61题。

　　甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年1月，甲公司发生下列业务。

　　(1)购进油漆、修理零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

　　(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。

　　(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。

　　(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

　　(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。

　　已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣。

　　58[不定项选择题] 甲公司当期可以抵扣的进项税额是(　　)万元。

　　A.8.60

　　B.34.50

　　C.34.65

　　D.35.90

　　参考答案：C

　　参考解析：当期可以抵扣的进项税额=8.50+1.40×11%+26=34.65(万元)。

　　59[不定项选择题] 甲公司当期销项税额是(　　)万元。

　　A.212.60

　　B.227.42

　　C.230.48

　　D.241.91

　　参考答案：D

　　参考解析：将自产的C型实木地板用于办公室装修(非增值税应税项目)，应视同销售计算销项税额;将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额;当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)。

　　60[不定项选择题] 甲公司当期应纳增值税额(　　)万元。

　　A.199.31

　　B.202.45

　　C.207.21

　　D.207.26

　　参考答案：D

　　参考解析：当期应纳税额=241.91-34.65=207.26(万元)。

　　61[不定项选择题] 甲公司当期应纳消费税额(　　)万元。

　　A.64.25

　　B.68.90

　　C.70.24

　　D.74.47

　　参考答案：B

　　参考解析：橡木工艺品不属于消费税的征收范围，将橡木加工成工艺品进行销售，无需缴纳消费税;将自产的C型实木地板用于办公室装修、将D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，均应视同销售缴纳消费税;当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(万元)。

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