11

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是(　　)。

　　A.

　　税收滞纳金

　　B.

　　企业拨缴的工会经费

　　C.

　　非广告性质的赞助支出

　　D.

　　企业所得税税款

　　参考答案：B　　参考解析：

　　选项ACD，均不得在税前扣除;选项B，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

　　12

　　下列各项中，属于行政责任的是(　　)。

　　A.

　　停止侵害

　　B.

　　罚款

　　C.

　　返还财产

　　D.

　　支付违约金

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核的是法律责任的种类。行政责任是指违反法律法规规定的单位和个人所应承受的由国家行政机关或国家授权单位对其依行政程序所给予的制裁。行政责任包括行政处罚和行政处分。选项A、C、D均属于民事责任。

　　13

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.

　　加班工资

　　B.

　　独生子女补贴

　　C.

　　差旅费津贴

　　D.

　　国债利息收入

　　参考答案：A　　参考解析：

　　本题考核的考点是个人所得税的税目。根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等都不属于工资薪金所得项目。国债利息收入属于免税项目。

　　14

　　船舶吨税的纳税人是指(　　)。

　　A.

　　应税船舶的负责人

　　B.

　　应税船舶的使用人

　　C.

　　应税船舶的购买人

　　D.

　　应税船舶的船长

　　参考答案：A　　参考解析：

　　本题考核的是船舶吨税，考核的内容是船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

　　15

　　根据营改增的规定，下列项目不免征增值税的是(　　)。

　　A.

　　纳税人提供物流辅助服务

　　B.

　　残疾人个人提供应税服务

　　C.

　　航空公司提供飞机播撒农药服务

　　D.

　　个人转让著作权

　　参考答案：A　　参考解析：

　　选项A按6%的税率征收增值税，选项BCD都属于免征项目。

　　16

　　下列有关仲裁的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　合同无效，仲裁协议也因此无效

　　B.

　　仲裁庭有权确认合同的效力

　　C.

　　仲裁实行两审终审制

　　D.

　　适用于纵向关系经济纠纷的解决方式

　　参考答案：B　　参考解析：

　　选项A，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;选项C，仲裁实行一裁终局制度;选项D，仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。

　　17

　　甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填人自己姓名的行为效力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　无效

　　B.

　　有效

　　C.

　　可撤销

　　D.

　　甲追认后有效

　　参考答案：B　　参考解析：

　　背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据背书栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　18

　　下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是(　　)。

　　A.

　　汇票

　　B.

　　本票

　　C.

　　支票

　　D.

　　发票

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考点是票据的概念，考核内容是票据的含义和种类。根据规定，我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票，不包括发票。

　　19

　　根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的(　　)。

　　A.

　　合同的双方当事人

　　B.

　　合同的担保人

　　C.

　　合同的证人

　　D.

　　合同的鉴定人

　　参考答案：A　　印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　20

　　某旧货经营企业为增值税小规模纳税人，2014年5月销售旧货，开具普通发票上注明的金额为22660元，委托运输单位将收购的一批旧货运回企业，支付不含税运费1000元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.

　　330

　　B.

　　440

　　C.

　　660

　　D.

　　550

　　参考答案：B　　参考解析：

　　小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣与其相关的进项税额;该企业当月应缴纳增值税=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。

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