11[单选题] 下列有关国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是(　　)。

　　A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

　　B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

　　C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

　　D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;(2)选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函;(3)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时问内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P124、P125。

　　12[单选题] 甲公司高级技术人员张某2015年度月平均工资为20000元，公司所在地职工月平均工资为4500元。2016年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.4500×2×8%=720(元)

　　B.20000×8%=1600(元)

　　C.4500×8%=360(元)

　　D.4500×3×8%=1080(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)职工个人按照本人缴费工资的8%缴费，记入个人账户;(2)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。因此，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额=4500×3×8%=1080(元)。参考教材P77。

　　13[单选题] 李某月工资3000元，当地月最低工资2200元，李某因工作疏忽导致公司财产损失15000元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司每月最多从李某工资中扣除(　　)元，以逐月赔偿损失。

　　A.600

　　B.800

　　C.2200

　　D.2400

　　参考答案：A

　　参考解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月公司的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。(1)李某当月工资的80%=3000 × 80%=2400(元);(2)当地月最低工资为2200元;(3)公司每月应至少向李某发放工资2400元，相应地，最多可以扣除的金额=3000-2400=600(元)。参考教材P49。

　　14[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　　)。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.房产税

　　参考答案：A

　　参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。参考教材P236。

　　15[单选题] 甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退包装物押金23.4万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)

　　B.(702+23.4)÷(I+17%)×17%=105.4(万元)

　　C.702×17%=119.34(万元)

　　D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金并入销售额计税，错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23.4万元”作价税分离，均为错误选项。参考教材P172。

　　16[单选题] 甲食品厂2016年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是(　　)。

　　A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2016年11月份作转增进项税额处理

　　B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2016年11月份作转增进项税额处理

　　C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2016年12月份作转增进项税额处理

　　D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2016年12月份作转增进项税额处理

　　参考答案：C

　　参考解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”(2016年12月)，依据合法有效的增值税扣税凭证(例如，增值税专用发票)，按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。参考教材P197。

　　17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

　　A.查封

　　B.质押

　　C.保证

　　D.抵押

　　参考答案：A

　　参考解析：纳税担保的方式：保证、抵押、质押;选项A属于税款的保全措拖。参考教材P381。

　　18[单选题] 甲公司为居民企业，2016年全年实现会计利润600万元，发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(　　)。

　　A.78万元

　　B.66万元

　　C.72万元

　　D.50万元

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额，可以全额扣除。参考教材P238。

　　19[单选题] 根据我国民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段并以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为(　　)。

　　A.不满10周岁

　　B.18周岁以上

　　C.10周岁以上不满18周岁

　　D.16周岁以上不满18周岁

　　参考答案：D

　　参考解析：16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。参考教材P4。

　　20[单选题] 下列企业向个人赠送礼品的情形中，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是(　　)。

　　A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品

　　B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

　　C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

　　D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC：不征收个人所得税。参考教材P289。

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