四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题

　　中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年12月有关收支情况如下：

　　(1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元;

　　(2)为其他单位提供一项设计服务，取得设计费3500元、交通费300元，支付该设计服务有关的资料费100元、通讯费50元;

　　(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元;

　　(4)出租住房取得不含增值税租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费1300元。

　　已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

　　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

　　全月应纳税所得额

　　级数

　　含税级距

　　税率(%)

　　速算扣除数

　　1

　　不超过1500元的部分

　　3

　　O

　　2

　　超过1500元至4500元的部分

　　10

　　105

　　3

　　超过4500元至9000元的部分

　　20

　　555

　　4

　　超过9000元至35000元的部分

　　25

　　1005

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 有关李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(8000-3500)× 10%-105+(30000÷12×10%-105)×12

　　B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005

　　C.(8000+30000-3500)×25%-1005

　　D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)李某当月基本工资应纳个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年一次性奖金：①30000÷12=2500，适用税率和速算扣除数为10%、105;②全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=30000×10%-105=2895(元)。(3)李某当月的基本工资及全年一次性奖金共计应纳个人所得税=345+2895=3240(元)。参考教材P279。

　　51[不定项选择题] 有关李某当月提供设计服务应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(3500-800)×20%

　　B.(3500+300-800)×20%

　　C.(3500-100-50-800)×20%

　　D.(3500+300-100-50-800)×20%

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)个人兼职取得的所得，应该以取得收人的“全额”(包括设计费和交通费)按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，排除选项AC;(2)劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，只能减除费用800元(没有其他减除项目)，选项B正确，选项D错误。参考教材P281。

　　52[不定项选择题] 李某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的项目是(　　)。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.财产转让所得

　　D.偶然所得

　　参考答案：B

　　参考解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。参考教材P267、P282。

　　53[不定项选择题] 有关李某当月出租住房租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(6000-200-500-2200-1300-800)×10%

　　B.(6000-200-800-2200-1300-800)×10%

　　C.(6000-200-500)×(1-20%)×10%

　　D.(6000-200-800)×(1-20%)×10%

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)购房贷款、供暖费不属于税法规定可以扣除的项目，不得扣除，选项AB错误;(2)实际发生的修缮费未超过800元的，按实际发生额(500元)扣除，选项D错误，选项C正确。参考教材P282。

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