材料题根据下面资料，回答58-61题

　　甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，2016年8月发生如下业务：

　　(1)提供咨询服务，取得不含增值税收入200万元，因为客户避免了巨大损失获得奖金10万元;

　　(2)出售2014年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元;

　　(3)购进一处办公用房，取得增值税专用发票上注明的税额为50万元;

　　(4)为员工出差支付机票费用8万元，取得相关航空公司出具的行程单;

　　(5)向某广告公司支付广告费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;

　　(6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;

　　为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。

　　已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%，出售制图设备适用的增值税税率为17%。

　　取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　58[不定项选择题] 有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(200+10)× 6%

　　B.200÷(1+6%)× 6%

　　C.200 × 6%+10÷(1+6%)×6%

　　D.(200+10)÷(1+6%)×6%

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)200万元为不含增值税收人，不必作价税分离处理，排除选项BD;(2)甲公司取得的奖金属于价外费用，应价税分离后并人销售额计征增值税，选项A错误。参考教材P192。

　　59[不定项选择题] 有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.0.2÷(1+3%)×3%

　　B.0.2÷(1+3%)×2%

　　C.0.2÷(1+4%)× 2%

　　D.0.2÷(1+17%)×17%

　　参考答案：D

　　参考解析：2014年购进的制图设备属于购进当时按照规定可以抵扣进项税的固定资产，出售时应确认的销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。参考教材P169。

　　60[不定项选择题] 有关甲公司购进办公用房的增值税处理，下列说法正确的是(　　)。

　　A.不得抵扣进项税额

　　B.可以在2016年抵扣的进项税额为20万元

　　C.可以在2016年抵扣的进项税额为30万元

　　D.可以在2016年抵扣的进项税额为50万元

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

　　61[不定项选择题] 甲公司下列行为对应的增值税税额，准予作为进项税额抵扣的是(　　)：

　　A.支付机票费用对应的增值税税额

　　B.支付广告费对应的增值税税额

　　C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额

　　D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的，不得抵扣进项税额。参考教材P196。

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