11[单选题] 甲企业2016年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，6月30日将其出租给乙企业，租期1年，每月向乙企业收取租金1.05万元，其中0.05万元为增值税税金。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。有关2016年甲企业上述房产应缴纳的房产税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

　　B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

　　D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税;在本题中，甲企业6月30日向乙企业交付出租房产，该房产应自7月份开始从租计征房产税(共计6个月)，排除选项BD。(2)对出租房产计征房产税的租金收入不含增值税，选项A错误。参考教材P302、P304。

　　12[单选题] 甲公司录用张某8个月后开始拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是(　　)。

　　A.自张某到甲公司工作之日起2年

　　B.自双方劳动关系终止之日起1年

　　C.自张某应当知道甲公司拖欠工资之日起1年

　　D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

　　参考答案：B

　　参考解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。参考教材P67。

　　13[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税收法律关系主体及其权利的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税收监督权属于纳税人的权利

　　B.税务检查权是税务机关税款征收权的重要内容之一

　　C.纳税担保人不属于税收法律关系主体

　　D.税务机关享有纳税申报方式的选择权

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项B：税务行政管理权主要包括6个方面——税收立法权、税务管理权、税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等)、税务检查权、税务行政处罚权和其他职权。(2)选项C：纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(3)选项D：纳税申报方式选择权是纳税主体享有的权利。参考教材P368、P369。

　　14[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税收保全措施的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施

　　B.税务机关有权对纳税人拥有的机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅等采取税收保全措施

　　C.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月

　　D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境，属于税收保全措施

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施的范围之内。(2)选项C：税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过6个月。(3)选项D：阻止出境是和税收保全措施并列的一项税款征收措施。参考教材P382。

　　15[单选题] 甲钨矿2016年12月销售自采原矿2万吨，每吨不含增值税单价1000元;销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨，每吨不含增值税单价1800元。已知，换算比为1.2，资源税税率为6.5%。有关甲钨矿上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

　　B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

　　C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

　　D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)已知条件给出的是“换算比”，说明钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×资源税税率=1000×2×1.2×6.5%=156(万元);(2)销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额×资源税税率=1800 × 3×6.5%=351(万元)。参考教材P349。

　　16[单选题] 方某2016年年中从甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知方某自初次就业至今已工作22年，跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为2/3。乙公司对方某的年休假申请符合法律规定的答复是(　　)。

　　A.不可以休年休假

　　B.可休5天年休假

　　C.可休10天年休假

　　D.可休15天年休假

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)职工累计工作已满20年的，年休假为15天。方某累计工作22年，可以享受15天的带薪年休假。(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为2/3，则方某可以在乙公司补休的年休假天数=15×2/3=10(天)。参考教材P46、P47。

　　17[单选题] 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，不符合消费税法律制度规定的是(　　)。

　　A.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

　　D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。参考教材P226。

　　18[单选题] 甲公司经相关机关查实存在骗税行为。有关甲公司需要承担的法律责任，下列说法正确的是(　　)。

　　A.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由税务机关给予其行政处罚

　　B.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由法院给予其行政处罚

　　C.如果甲公司的行为构成犯罪，由税务机关判定其应承担的刑事责任

　　D.如果甲公司的行为构成犯罪，由公安机关判定其应承担的刑事责任

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项AB：行政责任由行政主体(税务机关属于行政机关，而法院不属于行政机关)依法给予;(2)选项CD：刑事责任应由国家审判机关(人民法院)依照刑事法律给予。参考教材P34、P35。

　　19[单选题] 甲化妆品生产企业2016年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×15%=150(万元)

　　B.1000×15%-200×15%×40%=138(万元)

　　C.1000×15%-200×15%×60%=132(万元)

　　D.1000×15%-200×15%=120(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算;在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。参考教材P224。

　　20[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关用人单位支付劳动报酬的表述中，正确的是(　　)。

　　A.工资可以实物及有价证券替代货币支付

　　B.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资

　　C.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付

　　D.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;(2)选项B：劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资;(3)选项C：约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付;(4)选项D：在部分公民放假的节日期间(如妇女节、青年节)，对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。参考教材P47。

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