11[单选题] 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年1o月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税(　　)万元。

　　A.(60+2.34)×17%=10.60

　　B.[60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54

　　C.60×17%=10.20

　　D.(60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06

　　参考答案：B

　　参考解析：销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=[60+2.34÷(1+17%1]×17%=10.54(万元)。参考教材P172。

　　12[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是(　　)。

　　A.王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入

　　B.张某代理保险而取得佣金、奖励和劳务费收入

　　C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入

　　D.退休人员赵某再任职取得的收入

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项AD：按“工资、薪金所得”征收个人所得税;(2)选项C：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P263、P266、P284。

　　13[单选题] 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是(　　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.国有土地使用权转让

　　C.房屋典当

　　D.房屋赠与

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项ABD：属于契税征税范围;(2)选项C：房屋典当行为，不属于契税征税范围。参考教材P305。

　　14[单选题] 根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从量计征资源税的是(　　)。

　　A.煤层气

　　B.井矿盐

　　C.金矿

　　D.黏土

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC：从价计征资源税。参考教材P347。

　　15[单选题] 张某2016年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为2升的乘用车。已知该车辆适用车船税年基准税额480元。根据车船税法律制度的规定，张某2016年应缴纳车船税税额(　　)。

　　A.480元

　　B.480×8÷12=320(元)

　　C.480×9÷12=360(元)

　　D.480÷2=240(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2016年应缴纳车船税=480×9÷12=360(元)。参考教材P329。

　　16[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的是(　　)。

　　A.财政预算外资金账户

　　B.一般存款账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.收入汇缴账户

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用账户不得支取现金;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;(3)选项C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D：收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。参考教材P104、P105、P106。

　　17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是(　　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　参考答案：C

　　参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。参考教材P372。

　　18[单选题] 甲公司出售一处仓库，取得收入100万元，又以300万元购人一处办公楼，将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司补差价50万元。已知当地政府规定的契税税率为4%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是(　　)。(上述金额均不含增值税)

　　A.(300-100+50)×4%=10(万元)

　　B.300 × 4%=12(万元)

　　C.(300-100)×4%=8(万元)

　　D.(300+50)×4%=14(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)甲公司出售仓库不缴纳契税;(2)将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司按差价缴纳契税;(3)甲公司购入办公楼应缴纳契税=300×4%=12(万元)。参考教材P306。

　　19[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的税款征收方式是(　　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：B

　　20[单选题] 根据行政诉讼法律制度的规定，因不动产提起诉讼的案件，自行政行为作出之日起超过(　　)提起诉讼的，人民法院不予受理。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　参考答案：D

　　参考解析：因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。参考教材P31。

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