四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题

　　作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下：

　　(1)3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。

　　(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。

　　(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。

　　(4)转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股满8个月)。

　　(5)取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元;张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。

　　已知：(1)稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

　　(2)特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题] 张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.基本工资3800元

　　B.季度奖3000元

　　C.独生子女费补贴300元

　　D.差旅费津贴900元

　　参考答案：A,B

　　参考解析：选项CD：独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。参考教材P262。

　　51[不定项选择题] 张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.3136

　　B.2240

　　C.448

　　D.2688

　　参考答案：B

　　参考解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。参考教材P278、P281。

　　52[不定项选择题] 下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%=5600(元)

　　B.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)

　　C.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%×(1-30%)=3920(元)

　　D.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%×(1-30%)=3500(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除;(3)应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)。参考教材P267、P282。

　　53[不定项选择题] 张某取得下列收入中，属于应税收入的是(　　)。

　　A.转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元

　　B.取得A股股息收入1000元(持股满8个月)

　　C.取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元

　　D.汽车被盗，获得保险赔偿200000元

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项A：个人转让限售股，按“财产转让所得”计征个人所得税;(2)选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额;(3)选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;(4)选项D：保险赔偿款属于免税收入。参考教材P286。

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