材料题根据下面资料，回答54-57题

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元;为此向工商银行贷款100万元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费1万元。

　　(2)采购人员出差，取得火车票、餐饮发票注明金额合计5000元。

　　(3)购进客车1辆，专门接送本单位职工子女上学，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

　　(4)提供货物运输服务，取得含增值税价款11 10000元，支付给司机人员工资10000元。

　　(5)提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入10700元，因车辆损坏而向承租人收取赔偿款1000元。

　　(6)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

　　已知：有形动产租赁服务增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为1 1%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题] 甲企业下列支出业务中，准予抵扣进项税额的是(　　)。

　　A.购进运输用货车的进项税额

　　B.向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费的进项税额

　　C.购进客车的进项税额

　　D.取得火车票、餐饮发票的进项税额

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项B：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣;(2)选项C：外购客车用于集体福利，进项税额不得抵扣;(3)选项D：购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。参考教材P196。

　　55[不定项选择题] 甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(1110000-10000)× 11%=121000(元)

　　B.1110000×11%=122100(元)

　　C.(1110000-10000)÷(1+11%)×11%=109009.01(元)

　　D.1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：甲企业提供货物运输服务支付的人员工资不得从销售额中扣除，增值税销项税额=1110000÷(1+11%)×11%=110000(元)。参考教材P192。

　　56[不定项选择题] 甲企业当月提供运输车辆出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(10700+1000)×17%=1989(元)

　　B.10700×17%=1819(元)

　　C.10700÷(1+17%)×17%=1554.70(元)

　　D.(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　参考答案：D

　　参考解析：向承租方“收取”的赔偿款，属于价外费用，应并入租金收入，增值税销项税额=(10700+1000)÷(1+17%)×17%=1700(元)。参考教材P193。

　　57[不定项选择题] 甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.(31800-5300)×6%=1590(元)

　　B.31800×6%=1908(元)

　　C.31800÷(1+6%)× 6%=1800(元)

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款，不属于甲企业的收入，也不得从销售额中扣除，增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。参考教材P192。

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