二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　【该题针对“投资资产、存货和资产损失的税务处理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项CD属于免税收入。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

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