四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 企业取得的违约金收入属于征税收入，选项B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税，选项C正确。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确;企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项CD不正确。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 工会经费限额=800×2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

　　职工福利费限额=800×14%=112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除;

　　职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元)，应调增应纳税所得额=45-20=25(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720(万元);

　　②工会经费限额=800×2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

　　③职工福利费限额=800×14%=112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除;

　　④职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元)，应调增应纳税所得额=45-20=25(万元);

　　⑤2013年亏损可以在计算2014年应纳税所得额时扣除。

　　⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(万元);该企业2014年应缴纳企业所得税=1916.5×25%=479.125(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 绘画收入应纳的个人所得税=23000×(1-20%)×20%=3680(元)，财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税额为： 7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元)，全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)，胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1990=5670(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)，胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。胡某2012年应纳个人所得税税额=3680+1990+1000+3000=9670(元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

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