四、不定项选择题

　　【资料1】位于市区的甲企业2016年12月业务如下：

　　(1)进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

　　(2)甲企业与乙企业由于业务需要，相互交换了在市区内的双方各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了不含增值税差价20万元。(上述金额均不含增值税)

　　(3)向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。

　　已知：关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加为3%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)甲企业进口原材料应缴纳的关税为( )万元。

　　A.29

　　B.26

　　C.28

　　D.24

　　(2)根据业务(2)下列说法正确的是( )。

　　A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元

　　B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

　　C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元

　　D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

　　(3)根据业务(3)下列说法正确的是( )。

　　A.甲企业为烟叶税的纳税人

　　B.农民为烟叶税的纳税人

　　C.该业务应纳的烟叶税为44万元

　　D.该业务应纳的烟叶税为40万元

　　(4)如果不考虑业务(2)，甲企业应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。

　　A.9

　　B.11.3

　　C.12.66

　　D.15

　　【资料2】位于县城的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)在当地开发建造普通标准住宅，2016年6月取得土地使用权支付金额1000万元、相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元(含加罚利息10万元)，该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2016年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

　　已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，转让不动产适用的增值税税率为11%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为( )万元。

　　A.165.6

　　B.155.6

　　C.164

　　D.154

　　(2)关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是( )。

　　A.应纳增值税=3000×11%=330(万元)

　　B.应纳城建税和教育费附加=3000×11%×(7%+3%)=33(万元)

　　C.应纳印花税=3000×0.5‰=1.5(万元)

　　D.增值税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除

　　(3)该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。

　　A.2322

　　B.2332

　　C.2707

　　D.2750

　　(4)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A.0

　　B.198.4

　　C.200.4

　　D.203.4

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