三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“船舶吨税的计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“房产税的税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

　　【该题针对“土地增值税计税依据的特殊规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。

　　【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。

　　【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

　　【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

　　四、不定项选择题

　　【资料1】

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】关税完税价格为境外成交价格，加上到达我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但除支付给采购代理人之外的其他佣金可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130(万元)，关税=130×20%=26(万元)。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】房产交换的，由多支付货物、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税;房产交换，契税的计税依据为支付的差额，应纳契税=20×3%=0.6

　　(万元)。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A选项正确;该业务应纳的烟叶税=200×(1+10%)×20%=44(万元)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】应纳增值税=400×17%-(130+26)×17%-5×11%-200×(1+10%)×(1+20%)×13%=6.61(万元)。应纳消费税=400×30%=120(万元)，应纳城建税及教育费附加=(6.61+120)×(7%+3%)=12.66(万元)。

　　【资料2】

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;对于加罚的利息不允许扣除;其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+(取得土地使用权支付金额+房地产开发成本)×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+(1000+40+1100)×4%=155.6(万元)。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：纳税人所在地区为县城的，城建税税率为5%，所以应纳城建税和教育费附加=3000×11%×(5%+3%)=26.4(万元);选项D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的印花税列入管理费用中了，故不允许单独再扣除，另外，增值税属于价外费用，不能计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计=1000+40+1100+155.6(房地产开发费用)+3000×11%×(5%+3%)(城建税、教育费附加)+(1000+40+1100)×20%(加计扣除项目)=2750(万元)。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】土地增值额=3000-2750=250(万元)，增值率=250÷2750×100%=9.09%<20%，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;所以该房地产开发企业应纳土地增值税为0。

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