11[单选题] 甲公司为增值税小规模纳税人，2016年3月10日将自己使用过的一台机器设备出售，售价103万元(含税)。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3%，甲公司此项业务应纳增值税税额为(　　)。

　　A.103×3%=3.09(万元)

　　B.103÷(1+3%)× 2%=2(万元)

　　C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)

　　D.103×2%=2.06(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3%)× 2%=2(万元)。参考教材P169。

　　12[单选题] 下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是(　　)。

　　A.不可撤销

　　B.不可转让

　　C.不可取现

　　D.不可跟单

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABD：我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金。参考教材P124。

　　13[单选题] 根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是(　　)。

　　A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

　　B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请

　　C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

　　D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。参考教材P26、P27、P29。

　　14[单选题] 甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(万元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(万元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(万元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

　　15[单选题] 一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.110×40%=44

　　B.110×50%=55

　　C.110×60%=66

　　D.110

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

　　16[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　)。

　　A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

　　B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

　　C.房地产的重新评估

　　D.房地产的代建行为

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税;(2)选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税;(3)选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

　　17[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向(　　)申请行政复议。

　　A.省级国家税务局

　　B.国家税务总局

　　C.本市人民政府

　　D.省级人民政府

　　参考答案：B

　　参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。参考教材P387。

　　18[单选题] 甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是(　　)。

　　A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

　　B.法院继续审理该案

　　C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

　　D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

　　参考答案：B

　　参考解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。参考教材P18。

　　19[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。参考教材P325。

　　20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是(　　)。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

　　C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

　　D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

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