11[单选题] 甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为15年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向李某支付的经济补偿金，下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.3000×3×12=108000(元)

　　B.3000×3×15=135000(元)

　　C.10000×12=120000(元)

　　D.10000×15=150000(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍×工作年限(最高不超过12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。参考教材P61。

　　12[单选题] 甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当依法计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.返休工资1500元

　　B.国债利息500元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.保险赔款5000元

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税;(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项C：稿酬所得3000元应缴纳的个人所得税=(3000-800)×14%=308(元);(4)选项D：保险赔款免征个人所得税。参考教材P286。

　　13[单选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。参考教材P318。

　　14[单选题] 对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是(　　)。

　　A.全国人民代表大会常务委员会颁布的《环境保护税法》属于基本法律

　　B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规

　　C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规

　　D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：由全国人民代表大会制定颁布的法律属于基本法律，而《环境保护税法》由全国人民代表大会常务委员会颁布，属于一般法律。参考教材P9。

　　15[单选题] 甲煤矿2016年12月开采原煤100万吨并作出下列行为，其中无需缴纳资源税的是(　　)。

　　A.直接对外销售80万吨

　　B.移送职工食堂使用2万吨

　　C.移送第一车间10万吨加工成洗煤待售

　　D.投资于乙煤制品加工企业8万吨

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：生产销售原煤应缴纳资源税;(2)选项BD：视同销售原煤，应缴纳资源税;(3)选项C：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税(纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源税，待洗选煤销售时再计算缴纳资源税)。参考教材P349。

　　16[单选题] 根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是(　　)。

　　A.商用客车以整备质量吨位数为计税依据

　　B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

　　C.游艇以艇身长度为计税依据

　　D.商用货车以辆数为计税依据

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：商用客车以辆数为计税依据;(2)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(3)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。参考教材P329。

　　17[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是(　　)。

　　A.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D：既未依照中国法律成立，实际管理机构亦未在境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于非居民企业。参考教材P230。

　　18[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是(　　)。

　　A.背书日期

　　B.出票日期

　　C.承兑日期

　　D.保证日期

　　参考答案：B

　　参考解析：选项ACD：均属于相对记载事项，如未记载，由法律予以规定，不影响票据行为的效力。(1)选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书;(2)选项C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(3)选项D：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。参考教材P139、P140、P141、P142。

　　19[单选题] 甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司购买乙公司一台挖掘机。合同成立后，甲公司以乙公司为收款人签发支票支付了购买价款。下列选项中，属于引起买卖合同法律关系发生的法律事实是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.签订买卖合同的行为

　　D.签发支票的行为

　　参考答案：C

　　参考解析：本题涉及两个法律关系：(1)买卖合同法律关系;(2)支票法律关系。甲公司和乙公司(选项AB)是上述两个法律关系的主体，而两公司签订买卖合同的行为(选项C)引起买卖合同法律关系的产生，甲公司签发支票的行为(选项D)引起支票法律关系的产生。参考教材P4、P6、P7。

　　20[单选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是(　　)。

　　A.财产转让所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　参考答案：C

　　参考解析：采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的项目有：(1)劳务报酬所得;(2)稿酬所得;(3)特许权使用费所得;(4)财产租赁所得。参考教材P273。

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