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三、判断题(本类题共10小题,每题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40[判断题] 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,免征企业所得税。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:企业以规定的资源为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计人收入总额。参考教材P251。
41[判断题] 增值税一般纳税人提供贷款服务,以其取得的全部利息及利息性质的收人为销售额;增值税一般纳税人接受贷款服务,凭增值税专用发票上注明的税额作进项税额抵扣。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。参考教材P196。
42[判断题] 外籍人员约翰2015年2月24日受邀来中国工作,2016年9月15日结束在中国的工作回国。约翰2015年、2016年两个纳税年度均应就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府缴纳个人所得税。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:(1)住所地未在中国;(2)2015年2月24日才到达中国,2015纳税年度未在中国境内居住满365天;(3)2016年9月15日即离开中国,2016纳税年度未在中国境内居住满365天;(4)2015、2016两个纳税年度,约翰均为非居民纳税人,只承担有限纳税义务,即仅就其来源于中国境内的所得,向中国政府缴纳个人所得税。参考教材P260。
43[判断题] 个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用;对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,计算“个体工商户的生产、经营所得”的个人所得税时,不得扣除。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:对于个体工商户的生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。参考教材P274。
44[判断题] 购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的“当月”起按月计算。参考教材P329。
45[判断题] 税务机关在实施税务检查时,有权到车站、机场等检查旅客自带的生活用品。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:税务机关在实施税务检查时,有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料(不包括自带的生活用品)。参考教材P384。
46[判断题] 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%。( )
A.√
B.×
参考答案:对
47[判断题] 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:因故退还的中国出口货物,经海关审查无误后可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查无误后可以免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。参考教材P298。
48[判断题] 赵某不服其所在行政机关对其作出的任免决定,可以提起行政诉讼。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定,不属于行政诉讼受案范围(也不属于行政复议受案范围),应该通过内部申诉程序解决。参考教材P30。
49[判断题] 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照有形动产租赁服务缴纳增值税。( )
A.√
B.×
参考答案:错
参考解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税。参考教材P189。
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