一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

　　【该题针对“特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进口环节应纳增值税税额=(200×10%+200)×17%=37.4(万元)

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对于外购的物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在中华人民共和国境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在中国境内。下列情形不属于在中国境内提供应税服务：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“营改增纳税人”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

　　【该题针对“消费税征税范围—生产应税消费品”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

　　【该题针对“消费税征税范围—进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税;选项B，鞭炮在零售环节不征收消费税;选项C，金银首饰在零售环节征收消费税。

　　【该题针对“消费税征税范围—进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。

　　(1)不含增值税销售额=87750÷ (1+17%)=75000(元);

　　(2)从价定率应纳税额=75000×36% =27000(元);

　　(3)从量定额应纳税额= 1500 ×200 ×O.003 =900(元);

　　(4)应纳消费税税额合计=27000+900=27900(元)。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 (1)应纳关税税额=50×28×20% =280(万元);

　　(2)组成计税价格=(50 ×28 +280) ÷(1-25%)=2240(万元);

　　(3)应纳消费税税额=2240×25% =560(万元)。

　　【该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】

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