二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均属于增值税的征收范围。

　　【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 下列项目免征增值税：

　　(一)个人转让著作权。

　　(二)残疾人个人提供应税服务。

　　(三)医疗机构提供的医疗服务。

　　(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

　　【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒(粮食白酒、薯类白酒)。

　　【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

　　【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 根据规定，纳税人年应纳税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。因此选项D表述错误。

　　【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;

　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

　　(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(6)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

　　(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板;

　　(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油;

　　(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

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