>>>2018年初级会计职称《经济法基础》习题库汇总

　　【多选题】我国企业所得税的税收优惠包括(　　)。

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【正确答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A.股息所得

　　B.转让财产所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.租金所得

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.未投入使用的机器设备

　　【正确答案】BD

　　【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.中药材的种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.香料作物的种植

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的运输工具

　　C.以融资租赁方式租出的生产设备

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　【单选题】下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是(　　)。

　　A.商标权

　　B.自创商誉

　　C.专利权

　　D.土地使用权

　　【正确答案】B

　　【答案解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，但是自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.未投入使用的机器设备

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【正确答案】A

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )。

　　A.以融资租赁方式租出的大型机床

　　B.以经营租赁方式租入的载货汽车

　　C.已投入使用的厂房

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

　　【正确答案】C

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　【正确答案】C

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【正确答案】AC

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

　　【多选题】甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利费支出160万元

　　C.职工教育经费支出40万元

　　D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】(1)选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(2)选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生额160万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(3)选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生额40万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为37.5万元;(4)选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。

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