四、不定项选择题

　　根据下面资料，回答下列问题

　　某公司高级工程师陈先生2017年10月取得如下收入：

　　(1)工资收入7000元;

　　(2)一次性稿酬收入5000元;

　　(3)一次性讲学收入500元;

　　(4)一次性翻译资料收入3000元;

　　(5)到期国债利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元;

　　(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。

　　已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1、陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税是(　　)元。

　　A.805

　　B.1185

　　C.1425

　　D.1625

　　参考答案：A

　　参考解析：工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元)。

　　稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。

　　工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)。

　　2、陈先生讲学收入与翻译收人在10月份合计应纳个税是(　　)元。

　　A.540

　　B.440

　　C.480

　　D.308

　　参考答案：B

　　参考解析：讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。

　　翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。

　　讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

　　3、陈先生出租住房的租金收入应缴纳税款对应的税种是(　　)。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.增值税

　　D.城市维护建设税及教育费附加

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：选项A，房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税;选项B，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税;选项CD，个人出租住房也应缴纳增值税、城建税及教育费附加。

　　4、针对上述业务，下面的理解错误的是(　　)。

　　A.国债利息收入不用缴纳个人所得税

　　B.租金收入应纳的个人所得税为480元

　　C.技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

　　D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

　　参考答案：C,D

　　参考解析：国债利息免纳个人所得税。

　　出租住房收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×10%=480(元)。

　　技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=14000×(卜20%)×20%=2240(元)。

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