2019初级会计《经济法基础》精选冲刺题汇总

　　【多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的有(　)。

　　A.汽车销售公司销售小轿车

　　B.木材公司销售自产的实木地板

　　C.百货公司销售的高档化妆品

　　D.烟草公司销售自产的烟丝

　　【答案】BD【解析】汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的高档化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是(　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽车厂销售自产电动汽车

　　C.地板厂销售自产实木地板

　　D.百货公司零售高档化妆品

　　【答案】C【解析】(1)选项AD，白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;(2)选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围。

　　【多选题】下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有(　)。

　　A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工

　　B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期

　　C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修

　　D.使用自产高档香水生产高档化妆品

　　【答案】BC【解析】选项A，不属于消费税征税范围;选项B，对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;选项C，视同销售缴纳消费税;选项D，将自产应税消费品连续生产应税消费品，不纳消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的有(　)。

　　A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　D.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　【答案】ABC【解析】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

　　【单选题】下列业务中应纳消费税的是(　)。

　　A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的

　　B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车

　　C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工

　　D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

　　【答案】C【解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。

　　【多选题】消费税不同应税产品的纳税环节包括(　)。

　　A.批发环节

　　B.进口环节

　　C.零售环节

　　D.生产销售环节

　　【答案】ABCD【解析】卷烟在批发环节征收一道消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是(　)。

　　A.粮食白酒的批发环节

　　B.金银首饰的零售环节

　　C.金银首饰的进口环节

　　D.高档化妆品的零售环节

　　【答案】B【解析】粮食白酒、化妆品的消费税在生产环节征收;金银首饰消费税在零售环节征收。

　　【多选题】下列消费品中，不征收消费税的有(　)。

　　A.调味料酒

　　B.黄酒

　　C.成套化妆品

　　D.影视演员化妆用的化妆油

　　【答案】AD【解析】调味料酒和影视演员化妆用的化妆油不征收消费税，黄酒和成套化妆品属于消费税征收范围。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税税目的政策，表述正确的有(　)。

　　A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围

　　B.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　C.沙滩车不属于消费税征收范围

　　D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

　　【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税税目的政策，表述正确的有(　)。

　　A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围

　　B.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　C.沙滩车不属于消费税征收范围

　　D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

　　【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税税目的政策，表述正确的有(　)。

　　A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围

　　B.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　C.沙滩车不属于消费税征收范围

　　D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

　　【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有(　)。

　　A.高档手表

　　B.高尔夫球

　　C.烟丝

　　D.黄酒

　　【答案】ABC【解析】选项D从量计征消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是(　)。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

　　D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　【答案】C【解析】委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是(　)。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

　　D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　【答案】C【解析】委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是(　)。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

　　D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　【答案】C【解析】委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。

　　A.将自产小汽车用于投资入股

　　B.将自产高档化妆品用于换取生产资料

　　C.将自产白酒用于抵偿债务

　　D.将自产实木地板用于换取消费资料

　　【答案】ABCD【解析】本题考核消费税计税依据的特别规定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【单选题】某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元(不含税)，零售卷烟15箱，销售额80万元(不含税)。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是(　)。(已知1箱=50 000支)

　　A.(150+80)×11%+45×50 000×0.005÷10 000=26.43(万元)

　　B.150×11%+30×50 000×0.005÷10 000=17.25(万元)

　　C.80×11%+15×50 000×0.005÷10 000=9.18

　　D.150×11%=16.5(万元)

　　【答案】B【解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。

　　【单选题】下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(　)。

　　A.外购已税白酒生产的药酒

　　B.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　C.外购的汽车轮胎生产的小汽车

　　D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

　　【答案】B【解析】外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2)外购已税高档化妆品原料生产的化妆品;

　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

　　(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(6)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

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