2019初级会计《经济法基础》精选冲刺题汇总

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

　　C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

　　D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

　　【答案】B【解析】(1)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;(2)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税;(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　)。

　　A.出售房屋的个人

　　B.受赠土地使用权的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.受让土地使用权的企业

　　【答案】A【解析】契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.出租房屋的张某

　　B.出让土地使用权的某省政府

　　C.购买办公楼的高新技术企业

　　D.转让土地使用权的房地产开发公司

　　【答案】C【解析】本题考核契税的纳税人。根据规定，契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。

　　【多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于契税的说法中错误的有(　)。

　　A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

　　B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

　　C.土地使用权转让应按规定征收契税

　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税

　　【答案】AD【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，因此A选项错误。农村集体土地承包经营权的转移，不属于契税的征税范围，因此D选项错误。

　　【多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的有(　)。

　　A.国有土地使用权出租

　　B.将自有房屋抵押

　　C.房屋赠与

　　D.土地使用权转让

　　【答案】CD【解析】根据规定，契税的征税范围具体包括五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换。

　　【多选题】根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有(　)。

　　A.承租房屋

　　B.以获奖方式取得房屋所有权

　　C.购置房屋取得所有权

　　D.房屋交换且价格相等

　　【答案】AD【解析】以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是(　)。

　　A.承包者获得农村集体土地承包经营权

　　B.企业受让土地使用权

　　C.企业将厂房抵押给银行

　　D.个人承租居民住宅

　　【答案】B【解析】契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

　　【单选题】下列各项中，不属于契税征税范围的是(　)。

　　A.法定继承人承受房屋权属

　　B.房屋出售

　　C.房屋抵债

　　D.房屋赠与

　　【答案】A【解析】根据规定，法定继承人承受房屋权属，不缴纳契税。

　　【单选题】关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　)。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　【答案】C【解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

　　【多选题】根据契税的有关规定，下列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据的有(　)。

　　A.甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

　　B.华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房

　　C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格

　　D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

　　【答案】ABC【解析】选项C中私交甚好不属于正当理由，应当核定计税依据;选项D不征收契税。

　　【多选题】关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　【答案】ABD【解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

　　【多选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有(　)。

　　A.房屋买卖

　　B.土地使用权交换

　　C.房屋赠与

　　D.土地使用权转让

　　【答案】AD【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项A和D正确;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

　　【多选题】下列各项中，可依法减免契税的有(　)。

　　A.某市人民医院购买的医疗大楼

　　B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

　　C.小红家为改善住房条件而新买的商品房

　　D.某大厦刚收购的营业大楼

　　【答案】AB【解析】人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

　　【单选题】根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是(　)。

　　A.城镇职工购买公有住房的

　　B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

　　C.纳税人开采荒地修建工厂

　　D.纳税人开采荒山用于农业生产

　　【答案】D【解析】选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

　　【多选题】下列各项中，免征或不征契税的有(　)。

　　A.承受出让的国有土地使用权

　　B.受赠人接受他人赠与的房屋

　　C.法定继承人继承土地、房屋权属

　　D.承受荒山土地使用权用于林业生产

　　【答案】CD【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的

　　【判断题】持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。( )

　　【答案】Y【解析】按照规定，持票人对票据债务人行使票据权利或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。

　　【该题针对“票据权利的行使与保全”知识点进行考核】

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起(　)日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

　　A.5

　　B.10

　　C.7

　　D.15

　　【答案】B【解析】纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　【多选题】根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有(　)。

　　A.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.契税实行属地征收管理

　　C.纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

　　D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

　　【答案】ABC【解析】选项D：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

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