2011中级会计职称《中级经济法》随章练习题(6)

　　四、计算题

　　1. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：

　　(1)购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元;

　　(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤;

　　(3)购置生产用机器设备5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元;

　　(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含税销售收入93600元;

　　(5)直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

　　2. 某服装公司为增值税一般纳税人。2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

　　该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

　　已知：该公司适用的增值税税率为17%。

　　要求：

　　(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

　　(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

　　(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

　　3. 某企业(增值税一般纳税人)2009年3月发生下列业务：

　　(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

　　(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。

　　(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

　　(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元(不含增值税)。

　　(5)企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额51万元。

　　已知化妆品适用的消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

　　(2)计算A类化妆品应缴纳的消费税;

　　(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;

　　(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。