2010中级会计职称《中级经济法》随章练习题(7)

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税人。为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。

　　[该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核转让财产所得来源的确定。选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　[该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核企业所得税税率，国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

　　[该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　[该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核收入总额的确定。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

　　[该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

　　[该题针对“税前扣除项目”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　[该题针对“企业所得税捐赠扣除标准”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

　　[该题针对“资产的折旧年限”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核企业所得税的计算。2009年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳所得税=100×25%=25(万元)。

　　[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]