2011年会计职称考试《中级会计实务》模拟试题(3)

　　13. 某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表上的所得税费用为( )万元。

　　A.323.2

　　B.343.2

　　C.333.2

　　D.363.2

　　14. 甲公司2007年9月与乙公司签订合同，合同约定甲公司应于2008年4月向乙公司销售100件A商品，合同单价为2 000元，如2008年4月未交货，延迟交货的商品单价降为1 000元。A商品的单位成本估计为1 100元。2007年12月末，甲公司因生产线损坏，估计到2008年4月底，最多只能提供90件商品，其余10件估计只能在2008年5月交货。假定截至2007年12月末，该类商品尚无库存，则甲公司2007年末应确认的预计负债为( )元。

　　A.1 000

　　B.9 000

　　C.1 100

　　D.2 000

　　15. 甲公司20×7年1月1日以6 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品给甲公司，商品成本为600万元，售价为800万元，甲公司购入的商品作为存货管理。至20×7年年末，甲公司仍未对外出售该存货。乙公司20×7年实现净利润1 200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为( )万元。

　　A. 330

　　B.870

　　C.930

　　D.960

　　二、多项选择题

　　1. 下列各项中，应计入管理费用的有( )。

　　A.发生的排污费

　　B.发生的矿产资源补偿费

　　C.管理部门固定资产报废净损失

　　D.发生的业务招待费

　　2. 在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调增的项目有 ( ) 。

　　A. 管理用无形资产摊销

　　B.公允价值变动损失

　　C.存货的增加

　　D.递延所得税资产减少

　　3. 下列有关投资性房地产的说法中，正确的有( )。

　　A.企业对投资性房地产采用成本价值模式计量的，应该对投资性房地产计提折旧或进行摊销

　　B.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租时，其转换日为租赁期开始日

　　C.企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，在成本模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后“投资性房地产”科目的入账价值

　　D.企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入所有者权益

　　4. 关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映，下列说法中正确的有( )。

　　A.因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数

　　B.因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数

　　C.因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数

　　D.母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数

　　5. 下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。