四、计算题(计算题(本类题共4小题，每小题5分，共20分。))

　　51、某企业2008年的财务资料如下：

　　(1)营业收入1500万元，缴纳营业税金及附加330万元;

　　(2)销售成本700万元;

　　(3)管理费用270万元;

　　(4)财务费用105万元;

　　(5)营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益150万元，股票转让净收益50万元;

　　(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。

　　由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

　　已知该企业适用25%的企业所得税税率。

　　要求：

　　(1) 计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。

　　(2) 该企业于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

　　52、2009年度某企业财务资料如下：

　　(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

　　(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。

　　(3)2008年经税务机关核定的亏损为30万元。

　　已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程;

　　(2)计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　53、某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在甲、乙两国设有分支机构(我国与甲、乙两国已经缔结避免双重征税协定)，在甲国分支机构的应纳税所得额为60万元，甲国企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构的应纳税所得额为40万元，乙国企业所得税税率为30%。假设该企业在甲、乙两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按甲、乙两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在甲、乙两国均缴纳了12万元的企业所得税。

　　要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

　　54、甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4：3：3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与

　　B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负的债务2万元;乙对C公司负有债务2万元。

　　要求：根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?为什么?

　　(2)戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务低销?为什么?

　　(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权?

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