三、判断题(判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。))

　　41、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。( )

　　42、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。(　)

　　43、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。(　　)

　　44、

　　按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。( )

　　45、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。(　 )

　　46、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。( )

　　47、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()

　　48、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。(　)

　　49、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )

　　50、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ( )

　　四、计算题(计算题(本类题共4小题，每小题5，共20分。))

　　51、A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2010年3月份有关业务如下：

　　(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

　　(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

　　(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

　　(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

　　(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

　　要求：

　　(1)计算A企业3月份应缴纳的增值税;

　　(2)计算B公司3月份应缴纳的增值税。

　　52、某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：

　　(1)购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得发票)3万元。

　　(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。

　　(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。

　　(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。

　　(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。

　　(6)期初留抵进项税额0.5万元。

　　要求：

　　计算该企业当期应纳增值税税额。

　　53、甲企业是增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务：

　　(1)从国外进口一批烟丝10吨，海关核定的关税完税价格为35万，已取得海关开具的完税凭证;将进口的烟丝的10%在国内市场销售，取得不含税销售额6万元;

　　(2)委托乙企业将成本为20万(不含税)的烟叶加工成烟丝，支付给乙企业含税的加工费9.36万元;

　　(3)当月企业将外购的和委托加工收回的烟丝，共加工成甲类卷烟50箱。企业将48箱卷烟以75万的不含税价格销售给非独立核算的门市部，当月该门市部以96万的不含税价格全部对外销售;

　　(4)企业将剩余的2箱甲类卷烟，发放给本企业职工作为福利。

　　(关税税率为40%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为56%，卷烟的定额消费税为0.6元/条，1箱=250条)

　　要求：

　　根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

　　(1)甲企业进口环节缴纳的关税和消费税。

　　(2)销售进口烟丝缴纳的消费税。

　　(3)乙企业应代扣代缴的消费税。

　　(4)甲企业当月销售和发放福利实际缴纳的消费税。

　　54、某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2009年9月发生以下业务：

　　(1)从境外进口化妆品一批。该批化妆品经海关核定的完税价格为200.6万元，企业按规定缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了完税凭证。

　　(2)将上月进口的化工原料价值l00万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费(含税)20万元，并取得增值税专用发票。

　　(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，将其中的80%内销，取得含税销售额257.4万元。

　　(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)

　　要求：

　　根据以上资料，按下列序号计算回答问题：

　　(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税。

　　(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

　　(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。

　　(4)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。

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