12、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核保管合同的相关规定。根据规定，无偿保管的，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任。

　　13、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核消费税的纳税义务发生时间。自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。

　　14、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核外购已税消费品生产应税消费品时，已纳消费税的扣除。选项A和C，不可扣除;选项B，不属于同一子税目，不可扣除。

　　15、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核特殊销售方式的计税依据。应作为销售两种商品计算增值税，应申报的销项税额=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)

　　16、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核工资和三项费用的税前扣除。福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;

　　工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;

　　职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除;

　　应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

　　17、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

　　该企业利润总额为73万元，公益性捐赠支出扣除限额=73×12%=8.76(万元)，实际发生10万元，根据限额扣除。

　　18、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核期间费用税前扣除的规定。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5500+550)×5‰=30.25(万元)<80×60%=48(万元)，只能扣除30.25万元;向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=100×5%=5(万元)

　　该企业2010年度所得税前可以扣除的三项费用合计=(300-80+30.25)+400+(22-8+5)=669.25(万元)。

　　19、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。因此应当是成本加成法，而不应当是成本分割法。

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