一、单项选择题

　　1.

　　[答案]B

　　[解析]我国原来开征的是生产型增值税，2009年1月1日后全面改征消费型增值税，实现了“增值税转型”。

　　2.

　　[答案]C

　　[解析](1)选项A：纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税

　　(2)选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税;但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税

　　(3)选项BD：均应当缴纳增值税。

　　3.

　　[答案]A

　　[解析]油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务，不缴纳增值税;非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业，其提供的生产性劳务，不缴纳增值税;油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，不缴纳增值税。

　　4.

　　[答案]C

　　[解析]集邮商品(邮票、首日封、邮折)的生产、调拨，应当征收增值税。选项ABD不征收增值税。

　　5.

　　[答案]D

　　[解析](1)选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权

　　(2)选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权的声明，报主管税务机关备案

　　(3)选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　6.

　　[答案]D

　　[解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

　　7.

　　[答案]A

　　[解析]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(万元);销售货物应纳税额=20×3%=0.6(万元)，当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。

　　8.

　　[答案]D

　　[解析](1)选项A：属于增值税混合销售行为

　　(2)选项B：属于营业税纳税人的兼营销售货物行为

　　(3)选项C：属于增值税兼营非应税劳务的行为

　　(4)选项D：属于营业税混合销售行为。

　　9.

　　[答案]D

　　[解析]小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

　　10.

　　[答案]B

　　[解析]3月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元)，进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元)。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。

　　11.

　　[答案]B

　　[解析]不得抵扣的进项税=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)

　　由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额，因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

　　12.

　　[答案]D

　　[解析]从销售方取得的培值税专用发票上注明增值税额，准予从销项税额中扣除。

　　13.

　　[答案]A

　　[解析]采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

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