三、判断题

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核视同销售的规定。将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不计算销项税。

　　[该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本题考核委托加工的纳税义务人。委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。

　　[该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“消费税的征税环节”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

　　[该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

　　[该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核已纳消费税的抵扣。已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。

　　[该题针对“消费税已纳税款的抵扣”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税;超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。

　　[该题针对“增值税起征点的规定”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核增值税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

　　[该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“增值税简易办法的计算”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

　　[该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核小规模纳税人应纳税额计算的规定。小规模纳税人外购货物即使取得专用发票，也不做进项税额处理。

　　[该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核]

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