四、计算题

　　1

　　[答案]

　　(1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

　　[解析]：

　　[该题针对“消费税已纳税款的抵扣”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)本期允许抵扣的进项税额

　　①A材料进项税额=510-100×17%=493(万元)

　　②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+30×7%=67.1(万元)

　　本题允许抵扣的进项税额=493+67.1=560.1(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

　　②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

　　③在建工程领用D产品应视同销售，销项税为=500×17%=85(万元)

　　当期销项税额=765+85=850(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=850-560.1-130.5=159.4(万元)

　　[解析]：

　　[该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核]

　　2012年会计职称考试大纲汇总(初级 中级)

　　2012初中级会计职称考试各科教材变化及学习指导

　　2012会计职称《初级会计实务》单元测试题汇总

　　2012会计职称《中级经济法》随章测试题汇总