四、计算题

　　1. 某企业(增值税一般纳税人)2011年3月发生下列业务：

　　(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

　　(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。

　　(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

　　(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元(不含增值税)。

　　(5)企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额51万元。

　　已知化妆品适用的消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

　　(2)计算A类化妆品应缴纳的消费税;

　　(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;

　　(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。

　　2. 某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年11月发生下列相关业务：

　　(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。

　　(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。

　　(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

　　(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。

　　(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。

　　(7)因管理不善导致火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

　　要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

　　(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

　　(2)计算当期销项税额;

　　(3)计算当期应缴纳增值税。

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