一、单项选择题

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

　　[该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核增值税视同销售的范围。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。

　　[该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核增值税的低税率的范围。A适用简易办法4%征收增值税;B销售旧货，适用简易办法4%减半征收增值税;C一般纳税人生产销售的商品混凝土，适用简易办法6%征收增值税。

　　[该题针对“增值税税率”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　[该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核增值税的计算。甲企业此项业务的销项税额=20×80%×10000×17%=27200(元)

　　[该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

　　[该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核进项税的抵扣。购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。

　　[该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核消费税计税依据的特殊规定。抵债的应税消费品应纳消费税，以同类产品最高价格作计税销售额。

　　[该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。

　　[该题针对“消费税的征税环节”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核消费税的征税范围。选项

　　A

　　B.D不属于消费税的征税范围。

　　[该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考核增值税和消费税的税率。消费税的税率包括比例税率和定额税率;增值税的税率形式是比例税率。

　　[该题针对“消费税税率”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考核消费税税额的计算。销售自产甲类卷烟应纳消费税=3000×0.015+2000×56%=1 165 (万元);销售自产雪茄烟应纳消费税=300×36%=108(万元);合计应纳消费税=1165+108=1273(万元)。

　　[该题针对“消费税的计算”知识点进行考核]

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