二、多项选择题

　　1

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核企业清算所得的处理内容。根据规定，企业清算的所得税处理的内容包括

　　(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

　　(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失

　　(3)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理

　　(4)依法弥补亏损，确定清算所得

　　(5)计算并缴纳清算所得税

　　(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

　　[该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：ACD

　　[解析]：根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　[该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：BC

　　[解析]：本题考核企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0.35;总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

　　[该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核点是提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

　　[该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核点是禁止扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　[该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本题考核企业所得税的不征税收入。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入

　　(1)财政拨款

　　(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　[该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：AC

　　[解析]：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业合并，当事各方应按下列规定处理：

　　①合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

　　②被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

　　③被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

　　[该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括

　　(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

　　(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

　　(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

　　(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

　　(5)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

　　(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

　　[该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核]

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