9

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核源泉扣缴的相关规定。 选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　[该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　[该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本题考核税务机关的纳税核定权。选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。

　　[该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：

　　(1)国债利息收入

　　(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　(4) 符合条件的非营利组织的收入

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本题考核企业所得税的优惠方式。《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，，减半征收企业所得税。

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本题考核生产性生物资产的相关规定。选项B畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。

　　[该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A，属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以不得计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租出的固定资产，还是企业账上的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项

　　C.D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。

　　[该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核]

　　17

　　[答案]：AB

　　[解析]：本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　[该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核]

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