三、判断题

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核权责发生制。 企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

　　[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本题考核福利费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　[该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核特别纳税调整。题目中的描述是正确的。

　　[该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。

　　[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税的成本费用扣除。根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

　　[该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　[该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

　　[该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核]

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